【重庆疫情期间税收优惠政策2020/重庆疫情期间工资支付条例】

重庆出台20条政策措施支持中小企业渡过难关

1、加大资金支持力度设立市级防疫物资保供资金池：重庆市建立2000万元市级防疫物资保供资金池 ，用于生产企业应急性资金周转
，保障防疫物资生产资金需求 。贷款贴息支持：对受疫情影响出现暂时困难但发展前景较好的中小微企业，重庆财政给予不超过基准利率50%的贷款贴息 ，降低企业融资成本
。

2 、支持企业复工复产：市政府关于应对新冠肺炎疫情支持中小企业共渡难关的20条政策措施中
，有3条要由税务部门负责落实，主要包括房产税和城镇土地使用税困难减免
、纳税定额调整、延期缴纳税款 、缓缴社会保险费等。对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年 。

3
、其他城市：重庆、湖南 、河南等地也出台了类似政策 ，但具体比例和期限有所不同
。例如
，重庆支持困难企业降低缴存比例至国家规定的5%，或申请暂缓缴存住房公积金；湖南则允许受疫情影响未能及时缴存住房公积金的单位补缴后视同正常缴存。

疫情期间增值税方面的税收优惠政策

1
、免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定
。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务 、生活服务所得，以及为居民提供生活必需品快递服务所得
，免征增值税。

2、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力 。

3、疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间
，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠
。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元），则免征增值税。

4
、特定服务收入免征增值税：纳税人提供公共交通运输服务、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税 。公共交通运输服务 、生活服务
、快递收派服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件执行
。政策实施时间：本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

5、疫情期间 ，餐饮住宿 、旅游娱乐
、文化体育等生活服务行业收入免征增值税
，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），属于临时性扶持措施 。

6、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理 ，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件
，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报
。例如，若某企业原适用税率为6% ，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。

重庆招商引资政策,小规模企业综合税率不足3%

1 、通过招商引资政策
，企业可以在重庆园区注册小规模个人独资企业，将利润以业务分包的方式转移至这些企业 。

2
、个人独资企业税率情况 在重庆 ，个人独资企业的税率确实可以低至3%左右
。这主要得益于当地的税收优惠政策
，特别是针对小规模纳税人的核定征收政策。

3、个人独资企业核定征收政策适用对象：现代服务类公司（如技术 、咨询、设计等） 。操作方式：在重庆园区注册个人独资企业（小规模纳税人），通过业务嫁接将主体公司部分业务转移至该企业
。税收优惠：个人所得税：核定行业利润率10% ，按5%-35%超额累进税率计算
，核定后税率0.5%-1%。

疫情期间国家出台的税收优惠政策(所得税部分)

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。

政策内容：符合条件的纳税人
，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期，需以最新文件为准）。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元
、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元）的企业
。

若已开具增值税专用发票 ，需开具红字发票或作废原发票后
，再按规定开具普通发票并享受免税政策。企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，2021年1月1日至2022年12月31日期间 ，减按15%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 。

疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金
，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得 ，单独计算纳税
。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额
，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面 。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策 ，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险
。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。

在疫情期间
，我国出台了以下税收新政策：企业所得税相关政策： 对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。 疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税：可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
。

疫情期间增值税优惠政策

1
、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策。

2、疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容 。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠
。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元）
，则免征增值税。

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、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力 。